Sie erklären die erhaltenen Mieten im Modelo 210. Wohnen Sie in der EU oder im EWR, wird die Miete abzüglich der Ausgaben des vermieteten Zeitraums mit 19 % besteuert. Wohnen Sie anderswo, auch im Vereinigten Königreich, wird die Bruttomiete mit 24 % besteuert.
Abziehbare Ausgaben (Wohnsitz in der EU oder im EWR)
Die Ausgaben, die nötig sind, um die Miete zu erzielen, für die Tage, an denen die Immobilie vermietet war:
- Hausgeld, IBI, Versicherung, Versorgungsleistungen (Strom, Wasser …);
- Reparaturen und Instandhaltung, Hypothekenzinsen: zusammen höchstens die Mieteinnahmen des Jahres; der Rest wird auf die folgenden vier Jahre vorgetragen;
- Möbel und Verbesserungen, über mehrere Jahre abgeschrieben, sowie die Abschreibung auf die Immobilie selbst.
Der Erklärung wird eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres Landes beigefügt.
Wohnsitz außerhalb der EU und des EWR
Derzeit können Sie keine Ausgaben abziehen. Ein spanisches Gericht hat 2025 einem Einwohner der USA den Abzug erlaubt, und der Tribunal Supremo prüft dieses Urteil. Bis zu seiner Entscheidung wird die Bruttomiete besteuert.
Gut zu wissen
- Nur einen Teil des Jahres vermietet? Zwei Erklärungen: eine für die Mieteinnahmen, eine für die Tage ohne Vermietung (fiktives Einkommen aus dem Katasterwert).
- Eine Miete gehört zu dem Jahr, in dem sie fällig wird, oder zu dem Jahr, in dem Sie sie erhalten haben, falls das früher war.
- Mieten aus 2026 mit Steuerschuld werden vom 1. bis 20. April 2027 erklärt; eine Erklärung ohne Steuerschuld vom 1. bis 20. Januar 2027.
- Vermietungsplattformen melden der Agencia Tributaria die an jeden Eigentümer gezahlten Mieten und die Tage, an denen jede Immobilie vermietet war.
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