Vous déclarez les loyers perçus sur le Modelo 210. Si vous vivez dans l’UE ou l’EEE, vous êtes imposé sur les loyers moins les charges de la période louée, à 19 %. Si vous vivez ailleurs, Royaume-Uni compris, vous êtes imposé sur les loyers bruts, à 24 %.
Les charges déductibles (résidents de l’UE et de l’EEE)
Celles nécessaires pour percevoir les loyers, pour les jours où le logement était loué :
- charges de copropriété, IBI, assurance, eau, électricité et autres fournitures ;
- réparations et entretien, intérêts d’emprunt : ensemble, au maximum les loyers de l’année ; l’excédent se reporte sur les quatre années suivantes ;
- mobilier et travaux d’amélioration, déduits sur plusieurs années, ainsi que l’amortissement du logement lui-même.
Un certificat de résidence fiscale de votre pays accompagne la déclaration.
Si vous vivez hors de l’UE et de l’EEE
Aucune charge déductible aujourd’hui. Un tribunal espagnol a autorisé un résident des États-Unis à les déduire en 2025, et le Tribunal Supremo réexamine cette décision. En attendant qu’il tranche, l’impôt porte sur les loyers bruts.
Bon à savoir
- Loué une partie de l’année ? Deux déclarations : l’une pour les loyers, l’autre pour les jours où il n’était pas loué (revenu forfaitaire calculé sur la valeur cadastrale).
- Un loyer appartient à l’année où il est exigible, ou à l’année où vous l’avez encaissé si c’était avant.
- Les loyers 2026 avec impôt à payer se déclarent du 1er avril au 20 avril 2027 ; une déclaration à impôt nul, du 1er janvier au 20 janvier 2027.
- Les plateformes de location déclarent à l’Agencia Tributaria les loyers versés à chaque propriétaire et les jours où chaque logement a été loué.
Notez chaque séjour et chaque dépense au fil de l’eau avec notre journal de location gratuit, et estimez votre impôt avec le simulateur. Notre formule « Loué » dépose les deux déclarations : voir les prix.